Viską lemia du dalykai: sutarties data ir tai, ar įmokas kadaise atėmėte iš pajamų
Ta pati III pakopos išmoka vienam žmogui neapmokestinama, o kitam apmokestinama. Skiriasi ne suma, o sutarties sudarymo metai, amžius ir tai, ar įmokos buvo panaudotos mokesčio lengvatai.
Kaupimo produktai turi dviejų rūšių lengvatas: vieną įmokant, kitą išimant. Jos susijusios, ir kaip tik ten kyla painiava.
Įmokant veikia 21 straipsnis, leidžiantis įmokas atimti iš pajamų neperžengiant 1 500 eurų ir 25 procentų ribų. Kas tiksliai atimama, surašyta atskirai.
Išimant veikia 17 ir 6 straipsniai, ir jiems svarbu, ar ta pirmoji lengvata buvo panaudota.
Taisyklė, kuri paaiškina viską
Įstatymo logika paprasta: iš pajamų atimtos įmokos vėliau apmokestinamos, o neatimtos ne.
| Išmokos dalis | Kas su ja daroma |
|---|---|
| Lygi įmokoms, kurios nebuvo atimtos iš pajamų | neapmokestinama pagal 17 straipsnio 1 dalies 12 punktą |
| Lygi įmokoms, kurios buvo atimtos iš pajamų | apmokestinama taikant 15 procentų tarifą |
Ta pati taisyklė galioja ir gyvybės draudimo sutarčiai pasibaigus jos terminui, ir sutartį nutraukus, ir išstojus iš pensijų fondo.
Kada visa pensijų išmoka neapmokestinama
Čia svarbi sutarties data.
Sutartys, sudarytos iki 2012 m. gruodžio 31 d. Išmoka neapmokestinama, jeigu sutarties terminas ne trumpesnis kaip 5 metai ir dalyvis yra sulaukęs 55 metų, arba jeigu išmokos gavimo momentu nustatytas 0–40 procentų dalyvumo lygis. Išstojant iš fondo galioja ta pati sąlyga: ne anksčiau kaip po 5 metų nuo sutarties sudarymo ir sulaukus 55 metų.
Sutartys, sudarytos nuo 2013 m. sausio 1 d. Amžiaus riba pakeista į atstumą iki pensijos. Išmoka neapmokestinama, jeigu sutarties terminas ne trumpesnis kaip 5 metai ir dalyviui iki senatvės pensijos amžiaus, nustatyto sutarties sudarymo metu galiojusiame įstatyme, yra likę ne daugiau kaip 5 metai, arba jeigu nustatytas 0–40 procentų dalyvumo lygis.
Detalė, kurią praleidžia dauguma: pensijos amžius imamas toks, koks galiojo sudarant sutartį, o ne toks, koks galioja išimant pinigus.
Gyvybės draudimo išmoka turi savo sąlygų rinkinį
Aukščiau aprašytos sąlygos galioja pensijų fondams. Gyvybės draudimo išmokai, gautai pasibaigus sutarties terminui, 17 straipsnio 1 dalies 9¹ punktas nustato atskiras.
Sutartis turi būti sudaryta nuo 2013 m. sausio 1 d. ir numatyti, kad išmoka mokama ne tik įvykus draudžiamajam įvykiui, bet ir pasibaigus terminui. Tada išmoka neapmokestinama, jeigu sutarties terminas ne trumpesnis kaip 5 metai ir tenkinama viena iš trijų sąlygų:
- iki senatvės pensijos amžiaus, nustatyto sutarties sudarymo metu galiojusiame įstatyme, likę
ne daugiau kaip 5 metai;
- išmokos gavimo momentu nustatytas 0–40 procentų dalyvumo lygis;
- gavėjas yra vaikas su negalia, kuriam nustatytas pirmo ar antro lygio individualios pagalbos
teikimo išlaidų kompensacijos poreikis.
Tos pačios sąlygos galioja ir nutraukus sutartį mokamoms sumoms, jei ji nutraukta ne anksčiau kaip praėjus 5 metams nuo sudarymo.
Jei įmokas už jus mokėjo darbdavys, jam galioja atskira tvarka su 10 metų sąlyga ir 25 procentų riba, surašyta atskirai.
Kas neapmokestinama be papildomų sąlygų
- Pensijų anuitetai, gauti iš gyvybės draudimą vykdančios draudimo įmonės ar kito anuitetų
mokėtojo.
- Antros pakopos išmokos, gautos iš pensijų kaupimo bendrovės pagal Pensijų kaupimo įstatymą
arba analogiškus užsienio valstybių įstatymus.
Kodėl tai svarbu ir NPD skaičiavimui
Metinių pajamų suma, nuo kurios priklauso metinis NPD, į save neįtraukia gyvybės draudimo ar pensijų kaupimo sutarties pabaigos išmokų tos dalies, kuri neviršija sumokėtų įmokų.
Vadinasi grąžinamos savo įmokos metinio NPD nemažina. O tai, kas viršija įmokas, jau mažina. Kaip veikia pats NPD, surašyta atskirai.
Ką pasitikrinti prieš išimant
- Sutarties datą. Iki 2013 metų ir nuo 2013 metų taikomos skirtingos sąlygos.
- Ar įmokos buvo atimamos iš pajamų. Tai matosi ankstesnėse deklaracijose, ne draudimo
sutartyje.
- Ar išlaikyti 5 metai. Nutraukus anksčiau, lengvatos dingsta, o atimtos įmokos grįžta į
apmokestinamas pajamas.
- Kiek liko iki pensijos amžiaus pagal sutarties sudarymo metus. Naujoms sutartims tai
pagrindinis kriterijus.
Pats ar per mus
Pats. Viena sutartis, išmoka gauta atitinkant sąlygas, įmokos niekada nebuvo atimamos iš pajamų.
Per mus. Kelios sutartys skirtingais metais, anksti nutraukta sutartis arba metai, kuriais lengvata buvo naudojama nereguliariai. Tada svarbiausia atskirti, kuri išmokos dalis kuriai kategorijai priklauso. Kainos surašytos kainoraštyje.
DUK
Ar III pakopos išmoka apmokestinama
Priklauso nuo sutarties datos ir sąlygų. Nuo 2013 metų sudarytoms sutartims reikia ne trumpesnio kaip 5 metų termino ir kad iki senatvės pensijos amžiaus būtų likę ne daugiau kaip 5 metai.
Kas būna, jei nutraukiu sutartį anksčiau
Grąžinamų įmokų dalis, kuri kadaise buvo atimta iš pajamų, apmokestinama taikant 15 procentų tarifą.
Ar apmokestinamos įmokos, kurių neatimdavau iš pajamų
Ne. Išmokos dalis, lygi įmokoms, kurios nebuvo atimamos iš pajamų, neapmokestinama.
Nuo kokio amžiaus galima gauti neapmokestinamą išmoką
Iki 2012 m. gruodžio 31 d. sudarytoms sutartims taikoma 55 metų riba. Nuo 2013 m. sausio 1 d. sudarytoms sutartims vietoj amžiaus galioja sąlyga, kad iki senatvės pensijos amžiaus liko ne daugiau kaip 5 metai.
Ar antros pakopos išmokos apmokestinamos
Ne. Iš pensijų kaupimo bendrovės pagal Pensijų kaupimo įstatymą gauta išmoka priskiriama neapmokestinamosioms pajamoms.
Ar pensijų anuitetas apmokestinamas
Ne. Pensijų anuitetai iš draudimo įmonės ar kito anuitetų mokėtojo neapmokestinami.
Koks pensijos amžius imamas skaičiuojant
Tas, kuris galiojo sutarties sudarymo metu, o ne išmokos gavimo dieną.
Parašykite, ką reikia sutvarkyti
Atsakome tą pačią darbo dieną. Kainą ir terminą pasakome iš karto, be pokalbio telefonu ir be susitikimo.
Toliau viskas eina per mus. Jūsų pusėje lieka vienas paspaudimas Smart-ID, nes taip reikalauja įstatymas. Slaptažodžių neprašome niekada.