Investicinė sąskaita: mokestis skaičiuojamas tik nuo išimtų pinigų

Investicinė sąskaita nėra produktas, kurį parduoda brokeris. Tai mokestinis režimas, kurį gyventojas pasirenka pats, ir jo esmė paprasta: kol pinigai sukasi sąskaitos viduje, pajamų mokesčio nėra. Jis atsiranda tik tada, kai iš sąskaitos išsiimate daugiau, negu į ją buvote įnešę.

Tvarka įrašyta Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 12¹ straipsnyje ir taikoma 2025 metų ir vėlesnių metų pajamoms.

Kaip veikia skaičiavimas

Įstatymo 12¹ straipsnio 5 dalis: apmokestinamos iš investicinės sąskaitos išmokėtos lėšos, viršijančios į ją įneštų lėšų sumą. Į įneštas lėšas įskaitomi visi jūsų pervedimai, bet ne pačios investicijų pajamos.

Pavyzdys. Per kelerius metus įnešėte 20 000 eurų, portfelis paaugo iki 32 000. Kol nieko neišsiimate, mokesčio nėra, nors ir prekiavote sąskaitos viduje. Išsiimate 5 000 eurų, ir jie vis tiek dar telpa į jūsų 20 000 įnašų, tai mokesčio nėra. Mokestis prasideda nuo to euro, kuris peržengia 20 000 ribą.

Jei per metus įnešėte daugiau, negu išsiėmėte, tas skirtumas nedingsta. Pagal 7 dalį jis perkeliamas į kitus metus.

Tarifas per investicinę sąskaitą gautoms pajamoms yra 15 procentų, ir tai plokščias tarifas, nepriklausantis nuo sumos dydžio.

Registruotis iš anksto nereikia

Čia dažniausia kliūtis, dėl kurios žmonės atideda. VMI komentaras pasako tiesiai: pradėjęs investuoti gyventojas einamaisiais metais neturi kreiptis į VMI su atskiru pranešimu. Turimą sąskaitą kaip investicinę jis deklaruoja metams pasibaigus, teikdamas metinę pajamų mokesčio deklaraciją.

Sprendimą priimate tada, kai jau matote metų rezultatą, o ne iš anksto.

Sąskaita turi būti finansų įstaigoje arba mokėjimo paslaugų teikėjo įstaigoje, įsteigtoje Europos ekonominės erdvės, EBPO valstybėje arba valstybėje, su kuria Lietuva taiko dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį. Ir svarbiausia sąlyga: tos sąskaitos lėšos naudojamos tik investicijoms į įstatyme išvardytus produktus. Asmeninėms išlaidoms ta pati sąskaita netinka.

Kas į sąskaitą telpa, o kas ne

Įstatymo 12¹ straipsnio 1 dalis išvardija baigtinį sąrašą:

• prekybos vietose prekiaujami perleidžiamieji vertybiniai popieriai (akcijos, obligacijos);
• pinigų rinkos priemonės, kuriomis prekiaujama prekybos vietose;
• kolektyvinio investavimo subjektų vertybiniai popieriai, tai yra fondai ir ETF;
• išvestinės finansinės priemonės, susietos su išvardytais produktais;
• sutelktinis finansavimas pagal reglamentą (ES) 2020/1503;
• tarpusavio skolinimas, tai yra P2P platformos;
• Lietuvos ir užsienio vyriausybių taupymo lakštai.

Kriptovaliutų šiame sąraše nėra. Tai reiškia, kad kriptovaliutos į investicinę sąskaitą netelpa ir lieka apmokestinama kaip kitas turtas, su savo taisyklėmis ir 2 500 eurų riba. Tai vienas svarbiausių skirtumų, kurį verta žinoti prieš planuojant.

Dar dvi ribos. Režimas netaikomas produktams, išleistiems vieneto, kuriame jūs arba su jumis susijęs asmuo turite daugiau kaip 10 procentų (2 dalis). Ir jis netaikomas pajamoms, kurios nebuvo įskaitytos į pačią sąskaitą (9 dalis).

Kas laikoma pinigų išsiėmimu

Ne kiekvienas pinigų judėjimas yra išsiėmimas. Pagal 4 dalį lėšos nelaikomos išmokėtomis, jei jos panaudotos:

• įsigyti tuos pačius įstatyme išvardytus finansinius produktus;
• pervesti į kitą jūsų investicinę sąskaitą;
• apmokėti išlaidas, tiesiogiai susijusias su produktų įsigijimu, perleidimu ir sąskaitos tvarkymu, tai yra brokerio komisiniams ir aptarnavimo mokesčiams.

O sąskaitos uždarymas, jei lėšos neperkeliamos į kitą investicinę sąskaitą, prilyginamas išsiėmimui. Tas pats galioja, jei nusprendžiate, kad sąskaita nebėra investicinė, arba jei tampate nenuolatiniu Lietuvos gyventoju.

Dividendai į režimą nepatenka

Detalė, kurią lengva praleisti. Pagal 3 dalį per investicinę sąskaitą gautoms pajamoms priskiriamos palūkanos ir kitos pajamos už išvardytus produktus išskyrus pajamas iš paskirstytojo pelno, taip pat pajamos, gautos tuos produktus pardavus.

Vadinasi, dividendai, net gauti į investicinę sąskaitą, apmokestinami įprasta tvarka, 15 procentų, ir mokesčio nuo jų atidėti negalima. Atidėjimas veikia kainos prieaugiui ir palūkanoms, ne dividendams.

Užsienyje sumokėtas mokestis

Jei pajamos gautos užsienio valstybėje ir ten nuo jų buvo išskaičiuotas mokestis, jį galima atskaityti (6 dalis). Trys sąlygos, kurias verta žinoti iš karto: reikia turėti įrodymus apie sumokėtą mokestį; atskaitoma ne daugiau, negu būtų mokėtina Lietuvoje; o jei pajamos gautos keliose valstybėse, skaičiuojama atskirai kiekvienai valstybei. Tikslinėse teritorijose sumokėtas mokestis neatskaitomas.

Terminas senoms investicijoms jau praėjo

Įstatymo pereinamoji nuostata leido iki 2025 m. sausio 1 d. įsigytus finansinius produktus laikyti įsigytais per investicinę sąskaitą, jeigu gyventojas jų įsigijimo kainą priskyrė investicinei sąskaitai iki 2025 m. gruodžio 31 d.

Tas terminas praėjo. Kas nespėjo, senojo portfelio į režimą atgaline data nebeperkels, ir tos investicijos lieka apmokestinamos bendra tvarka. Naujoms investicijoms tai netrukdo.

Su investicine sąskaita ar be jos

Paskutinė eilutė lentelėje ir yra pagrindinis argumentas. Be investicinės sąskaitos didelis vienų metų pelnas gali užkopti į 20, 25 ar net 32 procentų pakopą, nes jis sudedamas su kitomis ne darbo pajamomis. Per investicinę sąskaitą tarifas lieka plokščias, o mokėjimo momentą renkatės jūs patys. 2026 metams 12 VDU riba yra 27 745,80 euro.

Pats ar per mus

Pats. Jei turite vieną brokerį ir tvarkingą metinę ataskaitą, sąskaitą deklaruoti ir pelną suskaičiuoti realu pačiam.

Per mus. Sutvarkome eksportus iš visų jūsų platformų, suskaičiuojame įnašus ir išėmimus, parodome paruoštą deklaraciją, o pateikiate ją jūs patys. Prisijungimų prie banko ar Mano VMI neprašome niekada. Kainos surašytos kainoraštyje, o kaip vyksta darbas, aprašyta metinės deklaracijos puslapyje. Kriptovaliutų taisyklės skiriasi, jos aprašytos atskirai.

Kitos paslaugos