Nuostolių perkėlimas veikia individualiai veiklai, ne investuotojui

Blogi metai biržoje ir geri kiti metai atrodo kaip vienas rezultatas, bet mokesčių prasme tai du atskiri laikotarpiai. Įstatymas nuostolių perkėlimą numato tik vienoje vietoje.

Individuali veikla: perkeliama neribotą laiką

Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 18¹ straipsnis: jei individualia veikla besiverčiantis gyventojas, iš veiklos pajamų atėmęs neapmokestinamąsias pajamas ir leidžiamus atskaitymus, gauna mokestinius nuostolius, ta suma perkeliama į kitą mokestinį laikotarpį.

Taisyklės:

• nuostolius galima perkelti neribotą laiką;
• patyrus nuostolių kelis laikotarpius, pirmiausia perkeliami ankstesnių laikotarpių nuostoliai, o vėlesni tik padengus ankstesnius;
• perkėlimas nutraukiamas, jeigu gyventojas nutraukia tą veiklą, dėl kurios nuostoliai susidarė;
• vykdant kelių rūšių veiklą, nuostoliai iš žemės ūkio veiklos, kuriai taikomas 6 straipsnio 9 dalies tarifas, gali būti dengiami tik tos pačios veiklos pajamomis.

Paskutinis punktas reiškia, kad veiklos rūšys nesumaišomos į vieną krepšelį.

Investuotojui perkėlimo nėra

Ne individualios veiklos turto pardavimas, tai yra įprastas akcijų, ETF, obligacijų ar kriptovaliutų pardavimas, į šį straipsnį nepatenka. Nuostolingi metai lieka tuose metuose ir kitų metų pelno nemažina.

Investuotojo mokestinis rezultatas skaičiuojamas per metus, o ne per visą investavimo laikotarpį.

Ką galima daryti tų pačių metų viduje

Perkelti į kitus metus negalima, bet tų pačių metų viduje rezultatas skaičiuojamas kaip pajamų ir įsigijimo kainos skirtumas pagal 19 straipsnį. Vadinasi, jei per tuos pačius metus vienas sandoris pelningas, o kitas nuostolingas, apmokestinamas bendras rezultatas, o ne vien pelningas sandoris.

Iš to plaukia vienintelis realus sprendimas: jei ketinate fiksuoti nuostolį, jis turi kristi į tuos pačius metus kaip ir pelnas. Gruodžio sprendimas čia svarbesnis už sausio.

Investicinė sąskaita keičia visą šią logiką

Per investicinę sąskaitą apmokestinamas ne kiekvienas pardavimas, o tik lėšos, išimtos viršijant įneštas. Sąskaitos viduje pelningi ir nuostolingi sandoriai natūraliai užsiskaito tarpusavyje, ir klausimas apie nuostolių perkėlimą tiesiog nekyla.

Kriptovaliutos į šį režimą netelpa. Plačiau: investicinė sąskaita.

Kur nuostolis dažnai atsiranda iš oro

Prieš skaičiuojant nuostolį, verta patikrinti, ar jis tikras. Trys dažnos priežastys, dėl kurių deklaracijoje atsiranda neteisingas rezultatas:

1. Perkėlimai tarp savo piniginių suskaičiuoti kaip pardavimai.
2. Neteisingas eiliškumas. Negalint pagrįsti, kurią partiją pardavėte, taikomas FIFO, o jis paprastai duoda didesnį pelną nei intuicija.
3. Nepagrįsta įsigijimo kaina. Be dokumentų ji virsta nuliu, ir vietoj nuostolio išeina pelnas nuo visos pardavimo sumos.

Visa tai surašyta įsigijimo kainos ir FIFO puslapyje.

Pats ar per mus

Pats. Vienas brokeris, tvarkinga metinė ataskaita, kurioje rezultatas jau suskaičiuotas.

Per mus. Kelios platformos, mišrūs metai, arba atvejis, kai reikia patikrinti, ar nuostolis tikras, ar atsirado dėl neteisingai sudėtų eksportų. Kainos surašytos kainoraštyje.

Kitos paslaugos