Išvestinė priemonė mokesčių prasme yra turtas, o ne atskira sandorių rūšis
CFD, ateities ir išankstiniai sandoriai deklaruojami pagal tas pačias turto pardavimo taisykles kaip akcijos. Skiriasi tai, kad brokeris nieko neišskaičiuoja, o rezultatas dažnai neigiamas.
Prekyba CFD ar ateities sandoriais atrodo kitaip nei akcijų pirkimas, bet įstatymas jos neišskiria į atskirą kategoriją. VMI komentaras nurodo tiesiai: išvestinės finansinės priemonės pagal Gyventojų pajamų mokesčio įstatymą laikomos turtu.
Vadinasi galioja tos pačios turto pardavimo taisyklės, tik vietoj pardavimo įstatymas vartoja žodį realizavimas.
Kas patenka į šią kategoriją
VMI komentaras išvardija ir paaiškina:
- išankstiniai sandoriai, tarp jų palūkanų normos ir valiutos keitimo išankstiniai sandoriai;
- ateities sandoriai, tai yra standartinės sumos ir termino sandoriai, kuriais prekiaujama
reguliuojamoje rinkoje;
- kredito rizikos perkėlimo priemonės;
- sandoriai dėl kainų skirtumo, plačiau žinomi kaip CFD.
Kaip veikia CFD ir kodėl tai svarbu mokesčiams
Komentaro pavyzdys: gyventojas perka CFD dėl 4 000 akcijų vienetų po 10 eurų, pozicija 40 000 eurų. Sumokėti 40 000 nereikia, nes teikėjas prašo maržos. Esant 5 procentų maržai pradinė įmoka yra 2 000 eurų.
Toliau tas pats pavyzdys parodo, kodėl šitas produktas mokesčių prasme nepanašus į akcijas:
| Akcijos A kainos pokytis | Rezultatas esant 20 kartų svertui |
|---|---|
| kaina krenta 5 % | prarandama visa 2 000 eurų įmoka |
| kaina krenta 10 % | prarandama įmoka ir reikia sumokėti dar 2 000 eurų įkaito |
Deklaracijoje tai reiškia, kad rezultatą reikia skaičiuoti nuo realizavimo, o ne nuo įneštos į sąskaitą sumos. Įnešta suma nėra nei pajamos, nei išlaidos.
Niekas mokesčio už jus neišskaičiuoja
Įstatymo 22 straipsnis pajamas iš išvestinių finansinių priemonių realizavimo priskiria B klasei. Tai reiškia, kad mokestį apskaičiuoja ir sumoka pats gyventojas, o platforma jokių duomenų VMI už jus neperduoda taip, kaip tai daro Lietuvos darbdavys.
Todėl deklaracija čia privaloma net tada, kai metų rezultatas nulinis arba neigiamas.
Įsigijimo kaina ir išlaidos
Skaičiuojama pagal 19 straipsnį: iš pajamų atimama įsigijimo kaina ir su realizavimu susiję teisės aktuose nustatyti privalomi mokėjimai. Komisiniai ir kitos platformos rinkliavos tvarkomos pagal tas pačias taisykles kaip akcijoms, plačiau įsigijimo kainos puslapyje.
500 eurų riba dalijama su akcijomis
Įstatymo 17 straipsnio 1 dalies 30 punktas neapmokestina finansinių priemonių pardavimo ir išvestinių finansinių priemonių realizavimo pajamų bei jų įsigijimo kainos skirtumo, kuris per mokestinį laikotarpį neviršija 500 eurų.
Svarbiausia detalė: riba yra viena bendra. Ji nedauginama, tai akcijų pelnas ir CFD rezultatas tą pačią 500 eurų sumą naudoja kartu.
Lengvata netaikoma:
- tikslinėse teritorijose įsteigtų vienetų išleistoms finansinėms priemonėms;
- kai akcininkas akcijas parduoda jas išleidusiam vienetui;
- kai vertybiniai popieriai laikomi parduotais pagal 11 straipsnį;
- akcijų nominalios vertės padidinimo sumai.
Investicinėje sąskaitoje lengvatos nėra
Įstatymo 17 straipsnio 7 dalis: 30 punkto nuostatos netaikomos, jeigu pajamos gaunamos per investicinę sąskaitą.
Tai logiška, nes ten apmokestinamos tik išimtos lėšos, viršijančios įneštas. Bet reikia žinoti, kad pasirinkus investicinę sąskaitą 500 eurų riba dingsta. Kaip veikia pati sąskaita, surašyta atskirai.
Atskirai verta pasitikrinti, ar konkreti išvestinė priemonė apskritai laikoma tinkamu investuoti finansiniu produktu, nes į investicinę sąskaitą telpa ne viskas.
Trys vietos, kur klystama
- Deklaruojama įnešta suma. Deklaruojamas realizavimo rezultatas, o ne pinigai, kuriuos
pervedėte į platformą.
- Manoma, kad brokeris atsiskaitė. Tai B klasės pajamos, tai nieko už jus neatsiskaitė.
- 500 eurų skaičiuojama du kartus. Riba viena visiems finansiniams sandoriams kartu.
Pats ar per mus
Pats. Keli sandoriai per metus, viena platforma, aiški metinė ataskaita.
Per mus. Aktyvi prekyba, kelios platformos arba metai, kuriuose greta CFD buvo akcijų ir kriptovaliutų. Ten svarbiausia nesumaišyti trijų skirtingų režimų viename lange. Kainos surašytos kainoraštyje.
DUK
Ar reikia deklaruoti CFD prekybą
Taip. Tai B klasės pajamos, kurias apskaičiuoja ir deklaruoja pats gyventojas, net jei metų rezultatas neigiamas.
Ar CFD ir akcijos turi atskiras 500 eurų ribas
Ne. Riba yra viena bendra finansinių priemonių pardavimo ir išvestinių finansinių priemonių realizavimo rezultatui.
Ar išvestinės priemonės yra turtas
Taip. VMI komentaras nurodo, kad pagal įstatymą jos laikomos turtu, ir taikomos 19 straipsnio taisyklės.
Ar galima atimti nuostolį iš CFD
Tų pačių metų viduje rezultatas skaičiuojamas kaip pajamų ir įsigijimo kainos skirtumas. Į kitus metus nuostolis neperkeliamas, plačiau čia.
Ar 500 eurų riba galioja investicinėje sąskaitoje
Ne. Įstatymas šią lengvatą išjungia pajamoms, gaunamoms per investicinę sąskaitą.
Kas laikoma išvestine finansine priemone
Išankstiniai sandoriai, tarp jų palūkanų normos ir valiutos keitimo, ateities sandoriai, kredito rizikos perkėlimo priemonės ir sandoriai dėl kainų skirtumo.
Ar deklaruojama suma, pervesta į prekybos sąskaitą
Ne. Pervedimas į savo sąskaitą nėra nei pajamos, nei išlaidos. Deklaruojamas realizavimo rezultatas.
Parašykite, ką reikia sutvarkyti
Atsakome tą pačią darbo dieną. Kainą ir terminą pasakome iš karto, be pokalbio telefonu ir be susitikimo.
Toliau viskas eina per mus. Jūsų pusėje lieka vienas paspaudimas Smart-ID, nes taip reikalauja įstatymas. Slaptažodžių neprašome niekada.