Dividendai: vienintelės investicinės pajamos, kurių mokesčio atidėti negalima
Beveik kiekvienai investuotojo pajamų rūšiai įstatymas turi kokią nors lengvatą ar atidėjimą. Dividendams neturi nė vienos, ir būtent todėl jie dažnai nustebina.
Pajamos iš paskirstytojo pelno apmokestinamos 15 procentų tarifu. Tai įrašyta Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 6 straipsnio 6 dalies 1 punkte, ir tarifas yra plokščias, tai jis nekyla, kad ir kokia būtų suma.
Skamba paprastai. Klaidos gimsta ne iš tarifo, o iš to, ko dividendams netaikoma.
Trys lengvatos, kurios dividendams negalioja
| Lengvata | Kam galioja | Dividendams |
|---|---|---|
| 500 € finansinių priemonių pelno riba (17 str. 1 d. 30 p.) | akcijų, ETF pardavimo pelnui | ne |
| Penkerių metų taisyklė, plokščias 15 % (6 str. 6 d. 3 p.) | ilgai laikytoms akcijoms | ne |
| Investicinė sąskaita, mokestis tik nuo išimtų lėšų | akcijoms, ETF, obligacijoms | ne |
Pirmos dvi netaikomos todėl, kad jos kalba apie pardavimo pajamas, o dividendai nėra pardavimas. Trečioji netaikoma todėl, kad įstatymo 12¹ straipsnis iš investicinės sąskaitos režimo pajamas iš paskirstytojo pelno išskiria tiesiogiai.
Praktinė pasekmė investuotojui: net laikant akcijas investicinėje sąskaitoje ir nieko neparduodant, dividendai apmokestinami tais metais, kuriais gauti. Atidėti jų negalima.
Iš to plaukia sprendimas, kurį verta priimti sąmoningai
Kaupiamieji fondai, kurie dividendus reinvestuoja patys, mokestinio įvykio nesukelia, o išmokantys sukelia kasmet. Tai ne patarimas, ką pirkti, o tik pastaba, kad tarp dviejų to paties indekso fondų mokestinis rezultatas skiriasi.
Dividendai iš užsienio
Čia dažniausiai ir kyla painiava. Užsienio brokeris paprastai jau būna išskaičiavęs mokestį toje valstybėje, ir žmogus mano, kad Lietuvoje nieko nebeliko.
Įstatymo 37 straipsnis dividendams netaiko atleidimo. Jie kartu su palūkanomis ir honorarais yra tos trys pajamų rūšys, kurioms taikomas tik įskaitymas: užsienyje sumokėtą mokestį galima atskaityti iš Lietuvoje apskaičiuoto, o skirtumą tenka primokėti.
Pavyzdys, kaip tai atrodo praktiškai:
| Suma | |
|---|---|
| Dividendai iš JAV akcijų | 1 000 € |
| JAV išskaičiuota, kai pateikta W-8BEN | 150 € |
| Lietuvoje apskaičiuotas mokestis, 15 % | 150 € |
| Įskaitoma | 150 € |
| Primokėti Lietuvoje | 0 € |
Jei užsienyje išskaičiuota mažiau, pavyzdžiui 10 procentų, skirtumą primokate. Jei daugiau, permoka Lietuvoje negrąžinama, nes atskaitoma tik tiek, kiek priklausytų pagal Lietuvos įstatymą.
Be įrodymų įskaitymas neveikia. Reikia turėti dokumentus apie gautas pajamas ir nuo jų sumokėtą mokestį. Brokerio metinė ataskaita paprastai tinka, bet ne visada, ir tai priklauso nuo valstybės. Plačiau: pajamos iš užsienio.
Kai dividendus moka Lietuvos įmonė
Tuomet mokestį apskaičiuoja, išskaito ir sumoka pati įmonė, o jums ateina suma jau be mokesčio. Deklaracijoje šios pajamos patvirtinamos, o ne skaičiuojamos iš naujo.
Atskiras atvejis yra mažosios bendrijos nario ir neribotos civilinės atsakomybės vieneto dalyvio pajamos. Jos nėra dividendai ir turi savo tvarką.
Kada ir kur deklaruojama
Deklaracija teikiama iki kitų metų gegužės 1 dienos, forma GPM311. Užsienio dividendai surašomi atskirai pagal valstybę, nes įskaitymas skaičiuojamas kiekvienai valstybei atskirai.
Automatinis keitimasis duomenimis tarp valstybių reiškia, kad VMI dažnai mato, jog dividendų būta. Tai veikia ne jūsų naudai, jei deklaracijoje jų nėra.
Pats ar per mus
Pats. Vienas brokeris, viena valstybė, tvarkinga metinė ataskaita su išskaičiuotu mokesčiu.
Per mus. Keli brokeriai, akcijos iš kelių valstybių, skirtingi išskaitymo procentai, dalis su W-8BEN, dalis be jo. Tada svarbiausia teisingai išskirstyti pajamas pagal valstybes ir suskaičiuoti įskaitymą kiekvienai atskirai. Sutvarkome ataskaitas ir parodome paruoštą deklaraciją. Kainos surašytos kainoraštyje.
DUK
Kiek mokesčio už dividendus Lietuvoje
15 procentų nuo pirmo euro. Tarifas plokščias ir nuo sumos nekyla.
Ar dividendams galioja 500 eurų lengvata
Ne. Ta lengvata skirta finansinių priemonių pardavimo pelnui, o dividendai nėra pardavimas.
Ar dividendus galima laikyti investicinėje sąskaitoje ir mokesčio nemokėti
Ne. Pajamos iš paskirstytojo pelno į investicinės sąskaitos režimą neįeina, todėl apmokestinamos tais metais, kuriais gautos.
Ar reikia mokėti Lietuvoje, jei JAV jau išskaičiavo 15 procentų
Deklaruoti reikia, bet primokėti dažniausiai nereikia, nes užsienyje sumokėtas mokestis įskaitomas. Reikia turėti tai patvirtinančius dokumentus.
Kas jei užsienyje išskaičiavo 30 procentų
Įskaitoma tik tiek, kiek mokesčio priklausytų pagal Lietuvos įstatymą, tai yra 15 procentų. Skirtumas Lietuvoje negrąžinamas, o dėl jo reikia kreiptis į tos valstybės administratorių.
Ar kaupiamieji ETF geriau mokestiškai
Jie nesukelia mokestinio įvykio kasmet, nes dividendų neišmoka. Ar tai geriau, priklauso nuo viso portfelio ir nuo to, kada planuojate parduoti.
Ar dividendai įskaičiuojami į 12 VDU ribą
Ne. Jiems taikomas atskiras 6 straipsnio 6 dalies tarifas, o į bendrą metinių pajamų sumą pagal 6 straipsnio 1 dalį šios pajamos neįtraukiamos.
Parašykite, ką reikia sutvarkyti
Atsakome tą pačią darbo dieną. Kainą ir terminą pasakome iš karto, be pokalbio telefonu ir be susitikimo.
Toliau viskas eina per mus. Jūsų pusėje lieka vienas paspaudimas Smart-ID, nes taip reikalauja įstatymas. Slaptažodžių neprašome niekada.