Nuomos pajamos: du keliai, ir tik vienas jų leidžia planuoti mokestį iš anksto

Nekilnojamojo turto nuoma Lietuvoje turi vieną savybę, kuri nustebina daugumą pradedančių nuomotojų: tai nėra individuali veikla. Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 2 straipsnio 7 dalies 1 punktas individualios veiklos apibrėžimo iš karto neįtraukia nekilnojamųjų pagal prigimtį daiktų nuomos.

Iš to plaukia visa kita, įskaitant patį nemaloniausią dalyką, aprašytą žemiau.

Du keliai

Verslo liudijimo pagrindas yra įstatymo 6 straipsnio 5 dalis: fiksuoto dydžio pajamų mokesčiu gali būti apmokestinamos 50 000 eurų per mokestinį laikotarpį neviršijančios nekilnojamojo pagal prigimtį daikto nuomos pajamos. Kai nuomojami keli tokie daiktai, pajamos sudedamos.

Viršijus 50 000 eurų, perteklinė dalis nedingsta ir nelieka be mokesčio. Ji įskaitoma į metinę pajamų dalį ir apmokestinama bendrais tarifais, o jau sumokėto fiksuoto mokesčio dalis proporcingai įskaitoma į mokėtiną sumą.

Tarifai, kai einate deklaracijos keliu

Nuomos pajamos yra ne darbo santykių pajamos, tai joms galioja 6 straipsnio 2 dalis:

Svarbu, kad į tą pačią 12 VDU ribą sudedamos visos ne darbo pajamos, ne vien nuoma. Tai akcijų pelnas, palūkanos, honorarai. Būtent dėl to metai, kuriais parduodate butą ar didelę akcijų poziciją, gali netikėtai pakelti tarifą ir nuomai.

Nemalonus dalykas: išlaidų atimti negalima

Kadangi nuoma nėra individuali veikla, jai netaikomi 18 straipsnio leidžiami atskaitymai. Įstatymo 16 straipsnyje surašyta, kas iš pajamų atimama, ir nuomos sąnaudų tame sąraše nėra.

Praktiškai tai reiškia, kad negalite atimti:

• remonto ir apdailos išlaidų;
• baldų ir buitinės technikos pirkimo;
• būsto paskolos palūkanų;
• nusidėvėjimo;
• turto draudimo įmokų;
• skelbimų ar tarpininko mokesčio.

Mokestis skaičiuojamas nuo gautų nuompinigių, o ne nuo to, kas liko į rankas. Tai viena stipriausių priežasčių skaičiuoti verslo liudijimą, ypač kai butas ką tik suremontuotas.

Malonus dalykas: komunalinės nėra jūsų pajamos

Čia klysta labai daug žmonių, ir klysta į savo nenaudai.

Nuo 2010 m. sausio 1 d. galioja taisyklė, kurią VMI komentare formuluoja tiesiai: turto savininko vardu turto naudotojui sumokėti mokėjimai, susiję su to turto eksploatavimu, tai yra atlyginimas už komunalines, telekomunikacijų paslaugas, šildymą ir panašias paslaugas, nelaikomi turto savininko pajamomis, kai jie sumokėti už laikotarpius, kai turtu faktiškai naudojosi ne pats savininkas, o kitas asmuo.

Ta pati taisyklė galioja ir kitiems su turto naudojimu susijusiems nuomininko mokėjimams.

Vadinasi, jei sutartyje parašyta, kad nuomininkas moka 500 eurų nuomos ir atskirai apmoka komunalinius, jūsų pajamos yra 500 eurų, o ne 500 plius komunaliniai. Sutartis turi tą atskirti aiškiai, kitaip vėliau įrodinėti sunku.

Kas sumoka mokestį, jūs ar nuomininkas

Priklauso nuo to, kas nuomininkas, ir tai nustato įstatymo 22 straipsnis.

Nuomojate įmonei. Pajamos yra A klasės, tai pajamų mokestį apskaičiuoja, išskaito ir sumoka pati įmonė. Jums pinigai ateina jau su išskaičiuotu mokesčiu, o deklaracijoje šios pajamos tik patvirtinamos.

Nuomojate fiziniam asmeniui. Pajamos yra B klasės, tai mokestį skaičiuojate ir sumokate patys iki gegužės 1 dienos.

Verslo liudijimas ir Sodra

Turint gyvenamosios paskirties patalpų nuomos verslo liudijimą, valstybinio socialinio draudimo ir privalomojo sveikatos draudimo įmokų nuo šių pajamų mokėti nereikia. Tai atskirai nurodo Sodra, ir tuo šis verslo liudijimas skiriasi nuo įprasto individualios veiklos verslo liudijimo.

Tikslų fiksuoto mokesčio dydį nustato savivaldybė, kurioje yra patalpos, todėl Vilniuje ir rajone jis skiriasi. Prieš perkant liudijimą jį verta suskaičiuoti Sodros ir VMI skaičiuoklėmis.

Kada ir kaip deklaruojama

Deklaracija teikiama iki kitų metų gegužės 1 dienos, forma GPM311. Iki tos pačios dienos sumokamas mokestis.

Metinę deklaraciją privalo pateikti ir tas, kuris mokestiniu laikotarpiu buvo įsigijęs verslo liudijimą, net jei pajamų negavo. Ši prievolė įrašyta 27 straipsnio 3 dalyje.

Pats ar per mus

Pats. Vienas butas, vienas nuomininkas, stabili suma per metus. Skaičiavimas paprastas, Vedlys per Mano VMI praveda.

Per mus. Keli objektai, nuomininkų kaita, dalis nuomos gauta iš įmonės ir dalis iš žmogaus, arba metai, kuriais dar buvo akcijų ar kripto sandorių. Tada svarbu ne pats pildymas, o teisingas pajamų priskyrimas ir 12 VDU ribos suskaičiavimas. Sutvarkome duomenis, parodome paruoštą deklaraciją, pateikiate ją patys, prisijungimų neprašome. Kainos surašytos kainoraštyje, tvarka aprašyta metinės deklaracijos puslapyje.

DUK

Ar reikia deklaruoti nuomos pajamas, jei nuomoju įmonei

Taip, bet mokestį jau būna išskaičiavusi įmonė. Šios pajamos yra A klasės, tai deklaracijoje jos patvirtinamos, o ne skaičiuojamos iš naujo.

Kiek mokesčių už buto nuomą

Deklaracijos keliu 15 procentų, kol visos jūsų ne darbo pajamos per metus neviršija 12 VDU, o 2026 metams tai 27 745,80 euro. Viršijanti dalis apmokestinama 20, 25 arba 32 procentais. Verslo liudijimo keliu mokate savivaldybės nustatytą fiksuotą sumą nepriklausomai nuo nuomos dydžio, kol pajamos neviršija 50 000 eurų per metus.

Ar galiu atimti remonto išlaidas iš nuomos pajamų

Ne. Nekilnojamojo turto nuoma nėra individuali veikla, todėl 18 straipsnio leidžiami atskaitymai jai netaikomi. Remontas, baldai, paskolos palūkanos ir nusidėvėjimas iš pajamų neatimami.

Ar nuomininko mokamos komunalinės yra mano pajamos

Ne, kai jos mokamos už laikotarpį, kuriuo turtu faktiškai naudojosi nuomininkas, o ne savininkas. Ši taisyklė galioja nuo 2010 m. sausio 1 d. Sutartyje nuomą ir komunalinius verta nurodyti atskirai.

Ar reikia mokėti Sodrą nuo nuomos pajamų

Turint gyvenamosios paskirties patalpų nuomos verslo liudijimą, VSD ir PSD įmokų nuo šių pajamų mokėti nereikia.

Kas nutinka viršijus 50 000 eurų

Perteklinė dalis įskaitoma į metinę pajamų dalį ir apmokestinama bendrais tarifais, o jau sumokėto fiksuoto mokesčio dalis proporcingai įskaitoma į mokėtiną sumą. Verslo liudijimas dėl to nepanaikinamas atgaline data.

Ar galiu turėti verslo liudijimą keliems butams

Taip, bet 50 000 eurų riba skaičiuojama sudėjus visų nuomojamų objektų pajamas, o ne kiekvienam atskirai.

Ką daryti, jei nuomojau nedeklaravęs kelerius metus

Deklaracijas galima pateikti už praėjusius laikotarpius. Tai tvarkosi paprasčiau, kol klausimo neuždavė VMI, todėl geriau nelaukti rašto.

Kitos paslaugos